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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】（單選題?2023年）2023年6月，甲企業(yè)與乙企業(yè)發(fā)生屬于同一控制下且不需要支付對價的吸收合并。甲企業(yè)被合并前尚未彌補的以前年度虧損400萬元，凈資產(chǎn)原有計稅基礎2000萬元，公允價值4000萬元。假定當年末國家發(fā)行的最長期限國債利率4%。本次合并選擇特殊性稅務處理，乙企業(yè)2023年可以彌補的甲企業(yè)以前年度虧損限額是（　?。┤f元。

A
0
B
160
C
400
D
80

正確答案：

B  

試題解析

可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=4000×4%=160（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第57,58,59,60,61頁

相關試題

單項選擇題2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務符合特殊性稅務處理相關條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內尚未彌補的虧損為60萬元。假設年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是（　?。┤f元。

多項選擇題甲股份公司共有股權1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。該股權收購業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。下列對于此項業(yè)務企業(yè)所得稅稅務處理的表述中，正確的有（　?。?。

單項選擇題2018年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務處理的規(guī)定處理。假定當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補的B企業(yè)的虧損額為（　?。┤f元。

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