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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】（多選題?2023年）甲公司共有股本5000萬股，股東為乙公司，被丙公司收購40%的股權(quán)。收購日甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是8元/股，公允價(jià)值是10元/股，在收購對(duì)價(jià)中，丙公司以股權(quán)形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。不考慮其他因素，下列說法正確的有（　?。?。

A
本次股權(quán)收購業(yè)務(wù)可選擇特殊性稅務(wù)處理方法
B
丙公司取得甲公司的股權(quán)應(yīng)確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)20000萬元
C
乙公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得4000萬元
D
乙公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得400萬元
E
本次股權(quán)收購業(yè)務(wù)應(yīng)適用一般性稅務(wù)處理辦法

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

選項(xiàng)AE：特殊性稅務(wù)處理需滿足的條件之一是收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%，本題不符合，故不適用特殊性稅務(wù)處理辦法，而適用一般性稅務(wù)處理辦法；選項(xiàng)B：收購方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值5000×40%×10=20000（萬元）為基礎(chǔ)確定；選項(xiàng)CD：乙公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=5000×40%×（10-8）=4000（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第57,58,59,60,61頁

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元，在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。下列對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題2020年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債公允價(jià)值為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定截至當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為（　?。┤f

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有（　?。?。

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