【2024考季】某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年2月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬元，決定按照最低利潤率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率最低為15%，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率。則常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×15%×25%=4.5（萬元）。
外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理
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第三章 國際稅收
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2024年考試教材第355,356頁
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