【2020考季】某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┰?。
正確答案：
該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=123600÷500×（500+2）÷（1+3%）×3%+15450÷（1+3%）×2%=3614.4+300=3914.4（元）。
增值稅小規(guī)模納稅人的納稅審核
知識點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第283,284,285頁
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