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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有－定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年決算報表編制后匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年修建辦公樓領(lǐng)用外購原材料（賬面成本10000元，已抵扣進項稅額）的賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 稅務(wù)師按照“比例分攤法”計

A
原材料
B
生產(chǎn)成本
C
庫存商品
D
本年利潤
E
以前年度損益調(diào)整

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

企業(yè)的賬務(wù)處理有誤，修建辦公樓領(lǐng)用原材料的成本應(yīng)當計入在建工程的借方，但是企業(yè)將其計入了生產(chǎn)成本的借方，由于在生產(chǎn)成本賬戶借方查出的錯誤額，而且企業(yè)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品均有余額，所以應(yīng)當在兩個科目中進行調(diào)整和分配；錯賬是在年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，所以不通過“本年利潤”，而是通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

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    第八章 代理納稅審查方法

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    2020年考試教材第219,220,221,222,223頁

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