【2019考季】某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2018年12月購(gòu)買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為12萬(wàn)元，購(gòu)買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬(wàn)元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬(wàn)元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬(wàn)元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬(wàn)元。則該
正確答案：
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額合計(jì)，該制藥企業(yè)2018年12月應(yīng)繳納增值稅=（108-18）×16%-12-2×（108-18）÷108=0.73（萬(wàn)元）。
增值稅一般納稅人的納稅審核
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第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
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2019年考試教材第236,237,238,239,240,241,242,243,244,245,246,247,248,249,250,251,252,253,254,255,256,257,258,259頁(yè)
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