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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】某稅務(wù)師對某企業(yè)（增值稅一般納稅人）的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的下列處理中，正確的有（　?。?/p>

A
企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，以紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶
B
企業(yè)領(lǐng)用上月購進(jìn)的鋼材一批（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅）用于職工食堂，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
C
企業(yè)因管理不善造成外購的涂料丟失、被盜，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
D
企業(yè)用外購貨物對外投資，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶
E
企業(yè)將外購的白酒（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)放給職工，作為中秋節(jié)的禮品，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

正確答案：

A  
B  
C  
E  

試題解析

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)用外購貨物對外投資屬于視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

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    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁

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