【2020考季】某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（ ?。?。
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 10000
貸：原材料 9100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 900
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 9919
貸：原材料 9100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 819
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 9100
貸：原材料 9100
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 900
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 900
正確答案：
因管理不善造成的貨物丟失，不得抵扣進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=9100÷（1-9%）×9%=900（元）。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁
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