【2019考季】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售服裝取得含稅收入100萬元；對(duì)外捐贈(zèng)一批冰箱，該批冰箱的市場(chǎng)含稅銷售價(jià)為20萬元；銷售自己使用過的2008年購(gòu)進(jìn)的貨架，取得含稅收入3萬元。該商場(chǎng)6月10日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）中（該納稅人的納稅期限為一個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額為（ ）萬元。
正確答案：
“應(yīng)稅貨物銷售額”一欄中填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額，包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。該商場(chǎng)應(yīng)稅貨物的銷售額=（100+20）÷（1+13%）=106.19（萬元）。
代理填制一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第216,218,219,220,221頁(yè)
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