【2019考季】甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款412000元，因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款20600元。則甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
正確答案：
納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納的增值稅=（412000-20600）/（1+3%）×3%=11400（元）。
代理填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第221,232頁
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