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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】某稅務(wù)師事務(wù)所2019年3月對某企業(yè)2018年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務(wù)報表已經(jīng)報出，則應(yīng)進行的調(diào)賬分錄有（　?。?。

A

借：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　100000

B

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 25000
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 25000

C

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 25000

D

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 75000
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　 75000

E

借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　 25000
　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　 25000

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項C：屬于“當(dāng)期”發(fā)現(xiàn)錯賬使用的調(diào)整分錄；選項E：屬于“當(dāng)期”或上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)錯賬使用的調(diào)整分錄。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 工業(yè)企業(yè)所得稅的核算

    展開

    知識點出處

    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2019年考試教材第164頁

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