多項(xiàng)選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購(gòu)一批原材料，支付不含稅價(jià)款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險(xiǎn)公司同意賠償20000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。對(duì)于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄正確的有（　?。?。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　30000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 33900
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　3900

借：其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司　　　　　　　　　　　 20000
　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

借：其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司　　　　　　　　　　　 20000
　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13900
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 33900

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000
　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 20000

正確答案：

該項(xiàng)損失是因管理不善造成的，損失材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。