【2020考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)
正確答案：
考核一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售庫存貨物的應(yīng)納增值稅計算。應(yīng)納增值稅=（9200+34000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+13%）×13%=838.83+4026.55=4865.38（元）。
增值稅一般納稅人應(yīng)納稅款的審核
知識點出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核
知識點頁碼
2020年考試教材第277,278,279,280,281,282,283頁
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