【2020考季】有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬(wàn)元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬(wàn)美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）
正確答案：
外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物，增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額=8000×60%×10%=480（萬(wàn)元）。
增值稅一般納稅人應(yīng)納稅款的審核
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第277,278,279,280,281,282,283頁(yè)
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