【2022考季】甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計（ ?。┰?/p>
正確答案：
納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅；增值稅的計稅依據(jù)為同類貨物的平均銷售價格。甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅和增值稅合計=100×18000×30%+100×（200×18000+300×16000）/（200+300）×13%=758400（元）。
消費(fèi)稅納稅申報代理
知識點(diǎn)出處
第五章 納稅申報代理服務(wù)
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2022年考試教材第345,346,347,348,349,350,351頁
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