單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某公司（增值稅一般納稅人）2021年6月自查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2020年10月將購(gòu)進(jìn)的一批水泥用于建造單位職工食堂，該公司以賬面金額50000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算。目前該基建工程尚未完工，調(diào)賬分錄為（　　）。

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　6500
　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　6500

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　6500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　6500

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　6500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　6500

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　6500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　6500

正確答案：

購(gòu)進(jìn)水泥用于建造單位職工食堂屬于“進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”的情況，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。