【2021考季】某公司（增值稅一般納稅人）2021年6月自查時發(fā)現(xiàn)，2020年10月將自產(chǎn)的一批水泥用于建造單位職工食堂，該公司以賬面金額30000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算，水泥的市場售價為50000元。目前該基建工程尚未完工，調(diào)賬分錄為（ ）。
借：在建工程 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額 6500
借：在建工程 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 6500
借：以前年度損益調(diào)整 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 6500
借：以前年度損益調(diào)整 6500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6500
正確答案：
自產(chǎn)水泥用于建造單位職工食堂屬于增值稅視同銷售情形，需要計算銷項稅額。
“以前年度損益調(diào)整”科目
知識點(diǎn)出處
第四章 涉稅會計核算
知識點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第241頁
“以前年度損益調(diào)整”科目
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“以前年度損益調(diào)整”科目
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