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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（　　）。

A
資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B
資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
C
負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
D
負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
E
資產(chǎn)的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ)

正確答案：

A  
D  

試題解析

應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：（1）資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)；（2）負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • “遞延所得稅負債”科目

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    知識點出處

    第四章 涉稅會計核算

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    2021年考試教材第241頁

  • “遞延所得稅負債”科目

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