單項選擇題

【2022考季】下列各科目中，企業(yè)用于核算按照稅法規(guī)定計算應繳納的所得稅的是（　　）。

應交稅費——應交所得稅

所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負債

正確答案：

“應交稅費——應交所得稅”科目用于核算按照稅法規(guī)定計算應繳納的所得稅。所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅=當期應交所得稅+（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）。

【易錯易混】

科目	核算內(nèi)容
所得稅費用	根據(jù)企業(yè)會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用
應交稅費——應交所得稅	根據(jù)稅法規(guī)定計算應繳納的所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)	（1）根據(jù)企業(yè)會計準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn) （2）根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅負債	根據(jù)企業(yè)會計準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債