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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2022考季】稅務師事務所在針對委托研發(fā)項目提供研發(fā)費用加計扣除鑒證服務時，下列表述中符合規(guī)定的有（　　）。

A
委托境外進行研發(fā)獲得簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，應到科技行政主管部門進行登記
B
委托方和受托方應按各自承擔的研發(fā)費計算加計扣除
C
委托境外進行研發(fā)發(fā)生的支出，應當取得銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)
D
委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，應當取得受托方研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況
E
委托境外進行研發(fā)時，應按實際發(fā)生額的80%計算加計扣除

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

選項B：合作開發(fā)項目應按各自承擔的研發(fā)費計算加計扣除；委托研發(fā)項目中，受托方不得享受加計扣除。選項E：委托境外研發(fā)時，計算加計扣除的基數(shù)為委托方實際支付費用的80%和委托方境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3二者孰低的金額。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 研發(fā)費用加計扣除鑒證關(guān)注事項

    展開

    知識點出處

    第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務

    知識點頁碼

    2022年考試教材第404,405頁

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