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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】下列與查賬征收的居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中應(yīng)納稅額計(jì)算有關(guān)的表述中錯(cuò)誤的是（　?。?。

A
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%
B
應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得稅額-減免所得稅額-抵免所得稅額
C
實(shí)際應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅額-境外所得應(yīng)納所得稅額+本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額
D
本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=實(shí)際應(yīng)納所得稅額-本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額

正確答案：

C  

試題解析

實(shí)際應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅額+境外所得應(yīng)納所得稅額-境外所得抵免所得稅額。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)定義

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

    知識點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第401頁

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