【2022考季】某生產(chǎn)性企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2021年年底根據(jù)市場情況對持有的固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有固定資產(chǎn)發(fā)生了減值損失300萬元，該企業(yè)計提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅會計核算的影響是（ ）。
正確答案：
企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金，在企業(yè)所得稅稅前不得扣除，待資產(chǎn)發(fā)生實際損失時扣除。固該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，形成可抵扣暫時性差異，會增加遞延所得稅資產(chǎn)為300×25%=75萬元。
暫時性差異與遞延所得稅
知識點出處
第四章 涉稅會計核算
知識點頁碼
2022年考試教材第306,307,308,309,310頁
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