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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2023考季】2020年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　100000 　貸：原材料　　　　　　　　　　　　100000 該企業(yè)按月結(jié)算利潤且2019年度決算報(bào)表尚未編制完成。其正確的調(diào)賬分錄是（　?。?。

A
借：在建工程　　　　　　　　　　　100000
　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　100000
B
借：在建工程　　　　　　　　　　　100000 
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　100000
C
借：在建工程　　　　　　　　　　　100000 
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　100000
D
借：在建工程　　　　　　　　　　　100000 
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　100000

正確答案：

B  

試題解析

對上一年度錯(cuò)賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2023年考試教材第326,327,328,329頁

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