東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2023考季】下列涉稅會計(jì)處理，正確的有（　　）。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅適用一般計(jì)稅方法時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”，貸記“銀行存款”科目

金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓的月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

委托方將委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，被代收代繳的消費(fèi)稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代交個(gè)人所得稅”

月度終了，企業(yè)應(yīng)將“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”的貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)C：委托方將委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合抵扣條件的，被代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”；選項(xiàng)E：“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)，月末無需將“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。