【2024考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)。2024年1月取得二手車含稅銷售收入520萬元，甲企業(yè)在進(jìn)行納稅申報表填寫時，《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”應(yīng)填列的金額為（ ?。┤f元。
正確答案：
從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。應(yīng)該注意的是，填寫于《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》和《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》相應(yīng)欄次的“銷售額”均為含稅銷售額÷（1+0.5%）。因此，第23欄“應(yīng)納稅額減征額”應(yīng)填列的金額=520÷（1+0.5%）×2.5%=12.94（萬元）。
增值稅納稅申報代理
知識點出處
第五章 納稅申報代理服務(wù)
知識點頁碼
2024年考試教材第325,326,327,328,329,330,331,332,332,333,334,335,336,337,338,339,340,341,342,343,344,345,346頁
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