不一致的情形：（1）進口貨物繳納的增值稅和消費稅稅額，并未反映于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄，不繳納附加稅費。（2）對出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為實行“免抵退稅”辦法的納稅人，企業(yè)自行申報或是稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額均不反映于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》，但上期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額應(yīng)按規(guī)定繳納附加稅費，應(yīng)填報于《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）第2列。（3）對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，按規(guī)定收到的留抵退稅額，在下一個納稅申報期增值稅納稅申報時作進項稅額轉(zhuǎn)出，使反映于《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第24欄“應(yīng)納稅額合計”相應(yīng)增加。納稅人留抵退稅不同時退還附加稅費，而是在下一個納稅申報期從附加稅費計稅（費）依據(jù)中扣除，但留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的附加稅費計稅（費）依據(jù)中扣除，當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除，留抵退稅本期扣除額和可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況，應(yīng)分別填報于《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）第3列和第8～10行。（4）適用小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的，應(yīng)根據(jù)納稅人實際分別勾選“個體工商戶”或“小型微利企業(yè)”，并相應(yīng)填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）第9列“減征額”，以便相關(guān)部門統(tǒng)計不同類型的納稅人減免情況。