【2024考季】甲公司2023年初和年末的貨幣資金分別為25萬元和45萬元，流動負(fù)債分別為200萬元和300萬元，非流動負(fù)債分別為600萬元和800萬元，2023年度經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為250萬元，甲公司2023年現(xiàn)金流量與負(fù)債比率是（ ?。?/p>
正確答案：
現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負(fù)債總額）×100%=250/（300+800）×100%=22.73%。一般來講，該比率中的負(fù)債總額采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額。
長期償債能力比率
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第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)預(yù)測
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2024年考試教材第39頁
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