單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司2×16年3月取得乙公司股票10萬股指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款190萬元，其中包括6萬元的交易費(fèi)用。2×16年12月31日，甲公司尚未出售所持有的乙公司股票，乙公司股票每股公允價(jià)值為20元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。則2×16年12月31日該項(xiàng)金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元

可抵扣暫時(shí)性差異16萬元

可抵扣暫時(shí)性差異10萬元

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異10萬元

正確答案：

2×16年12月31日該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=20×10=200（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為190萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異10萬元（200-190）。