【2019考季】甲公司2×16年3月1日開始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×16年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開發(fā)等費(fèi)用共計(jì)600萬元，2×16年11月研究成功，進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資480萬元，福利費(fèi)120萬元，另支付租金100萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2×16年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。甲公司于2×17年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)16萬元，2×17年3月1日為
正確答案：
無形資產(chǎn)的初始入賬金額=（480+120+100）×60%+16=436（萬元），2×17年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=436-60=376（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=376×175%=658（萬元）。
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第二十章 所得稅
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2019年考試教材第378,379頁
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