【2019考季】甲公司持有乙公司40%股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資
正確答案：
2×16年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值=3000+400+200＝3600（萬元），選項A正確；權(quán)益法核算下，甲公司擬長期持有乙公司的股份，長期股權(quán)投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，選項B錯誤；2×16年度應(yīng)交所得稅=（8000-400-200）×25%=1850（萬元），選項C正確，選項D錯誤。
當(dāng)期所得稅
知識點出處
第二十章 所得稅
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2019年考試教材第394頁
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