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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】2×18年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備500萬元。該商譽系2×16年7月1日甲公司從非關聯(lián)方乙公司處吸收合并A公司形成的，該商譽初始計量金額為3000萬元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權相關的所得稅及其他稅費，根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買A公司形成的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關資產(chǎn)、負債時允許稅前扣除，適用的所得稅稅率為25%，該項合并為應稅合并，則2×18年甲公司因該商譽減

A
甲公司不應確認遞延所得稅資產(chǎn)
B
甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
C
甲公司應轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
D
甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)625萬元

正確答案：

B  

試題解析

2×18年甲公司因商譽減值應確認遞延所得稅資產(chǎn)=500×25%=125（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第394,395頁

相關試題

單項選擇題2×18年1月1日，長江公司取得新華公司70%的有表決權股份，能夠?qū)π氯A公司實施控制。2×18年6月20日，長江公司向新華公司銷售一批商品，成本為460萬元，售價為560萬元（不含增值稅）。至2×18年12月31日，該批商品已經(jīng)對外出售20%，2×19年度，新華公司將剩余商品全部對外出售。長江公司和新華公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。稅法規(guī)定，企業(yè)取得的存貨以歷

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關的事項如下： （1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；（2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費15萬元，當年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項選擇題甲公司期初遞延所得稅負債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為300萬元，計稅基礎為260萬元，負債賬面價值為150萬元，計稅基礎為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設該暫時性差異全部影響損益，并且除上述暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應確認的遞延所得稅費用為（　?。┤f元。

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