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單項選擇題

【2019考季】甲、乙是母子公司關(guān)系，2×18年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實際成本為800萬元，內(nèi)部售價為1200萬元，2×18年年末乙公司尚未出售該批存貨，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬元，乙公司計提了240萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報表相關(guān)處理的表述中，正確的是（　?。?/p>

A

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100萬元

B

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債60萬元

C

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

D

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債160萬元

正確答案：

C

試題解析

在合并報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=（1200-800-240）×25%=40（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

遞延所得稅
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知識點出處

第二十章所得稅

知識點頁碼

2019年考試教材第394,395頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司2×19年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項如下：（1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費15萬元，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%，期末對存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。2×18年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品40件，每件成本為4萬元，賬面成本總額為160萬元，其中16件已與乙公司簽訂有不可撤銷的銷售合同，銷售價格為每件4.4萬元，其余A產(chǎn)品未簽訂銷售合同。A產(chǎn)品2×18年12月31日的市場價格為每件4.08萬元，預(yù)計銷售每件A產(chǎn)品需要發(fā)生的銷售費用及相關(guān)稅金為0.2萬元。則甲公司該存貨期末對

多項選擇題下列各項中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　　）。

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