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單項選擇題

【2019考季】甲公司及其子公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×19年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進設(shè)備一臺，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1200萬元，售價2034萬元（含增值稅，增值稅稅率13%），另付安裝費4萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當月投入使用，預計使用年限為5年（與稅法相同），預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊（與稅法相同）。2×20年年末甲公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)抵銷的“固定資

A
120
B
210
C
360
D
390

正確答案：

B  

試題解析

2×20年年末甲公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)抵銷的“固定資產(chǎn)——累計折舊”=[2034/（1+13%）-1200]/（5×12）×（9+12）=210（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當期的合并處理

    展開

    知識點出處

    第二十七章 合并財務(wù)報表

    知識點頁碼

    2019年考試教材第596,597,598,599頁

相關(guān)試題

單項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×19年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本200萬元，售價450萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費6萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預計使用5年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘

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多項選擇題甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?×19年2月10日乙公司將其一項產(chǎn)品出售給甲公司，售價為600萬元，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為400萬元。甲公司將購入的該項產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費8萬元，于2月15日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。則下列關(guān)于2×19年合并工作底稿中該業(yè)務(wù)的抵銷分錄，正確的有（　?。?。

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