【2020考季】甲公司在2×19年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-600萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。年末甲公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，預(yù)計(jì)2×20年至2×22年每年稅前利潤(rùn)分別為150萬元、250萬元和450萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時(shí)性差異。則甲公司因該事項(xiàng)對(duì)2×20年遞延所得稅資產(chǎn)影響正確的是（ ）。
正確答案：
3年的預(yù)計(jì)盈利已經(jīng)超過600萬元的虧損，說明可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)轉(zhuǎn)回，應(yīng)該確認(rèn)這部分遞延所得稅資產(chǎn)。2×19年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=600×25%=150（萬元）；2×20年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬元）。
可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十章 所得稅
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2020年考試教材第390頁
可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
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