單項選擇題

【2020考季】甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值上升了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×19年應確認的所得稅費用為（　　）萬元

102.5

100

115

112.5

正確答案：

試題解析

①甲公司2×19年應納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬元）；②應交所得稅=450×25%=112.5（萬元）；③確認遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬元）；④確認遞延所得稅負債=10×25%-0=2.5萬元；⑤所得稅費用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬元）。

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所得稅費用
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知識點出處

第二十章所得稅

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2020年考試教材第399,400,401頁
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單項選擇題2×18年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)確認了30萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素，該公司2×18年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（　　）萬元。

多項選擇題甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業(yè)務宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（　　）。

多項選擇題甲公司自行建造的C建筑物于2×18年12月31日達到預定可使用狀態(tài)并于當日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×20年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預計凈殘值為零，自

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