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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】下列各項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（　?。?/p>

A
固定資產(chǎn)的賬面價值為500萬元，計稅基礎(chǔ)為450萬元
B
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價值為60萬元，計稅基礎(chǔ)為30萬元
C
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的賬面價值為50萬元，計稅基礎(chǔ)為100萬元
D
因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值為20萬元，計稅基礎(chǔ)為0萬元

正確答案：

C  
D  

試題解析

資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，選項A和B產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 應(yīng)納稅暫時性差異概述

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第389頁

  • 應(yīng)納稅暫時性差異概述

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    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第389頁

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