【2021考季】甲公司2×20年12月31日應(yīng)收乙公司賬款100萬元，已知乙公司財務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時估計已計提壞賬準(zhǔn)備20萬元。2×21年3月10日，甲公司獲知乙公司于2×21年3月5日向法院申請破產(chǎn)，且乙公司資不抵債的事實在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在。甲公司估計應(yīng)收乙公司的賬款80%無法收回。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，其2×20年度的
正確答案：
凈利潤調(diào)減金額=60-15=45（萬元）。
會計分錄如下：
2×20年12月31日
借：信用減值損失 20
貸：壞賬準(zhǔn)備 20
借：遞延所得稅資產(chǎn) 5（20×25%）
貸：所得稅費用 5
2×21年3月10日
借：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 60
貸：壞賬準(zhǔn)備 60
借：遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 15
借：利潤分配——未分配利潤 40.5
盈余公積 4.5
貸：以前年度損益調(diào)整 45
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