【2021考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年的財務報告于2×21年4月10日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2×21年4月8日，甲公司于2×20年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質量問題而被退回。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，成本為900萬元，甲公司已確認收入結轉成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2×20年的所得稅匯算清繳于2×21
正確答案：
所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回，不能調整應交所得稅，應調整遞延所得稅，調整確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（1000-900）×25%=25（萬元）。
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