【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年與投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司于2×20年年初取得乙公司40%股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款為3500萬(wàn)元，投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9000萬(wàn)元（各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同）。甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，并且擬長(zhǎng)期持有乙公司的股權(quán)，沒(méi)有出售計(jì)劃。2×20年，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，本年度與甲公司未發(fā)生內(nèi)部交易，未作利潤(rùn)分
正確答案：
甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為支付價(jià)款總額，即3500萬(wàn)元，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；2×20年甲公司對(duì)丙公司股票投資應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（100×10-800）×25%=50（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益，不影響遞延所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資影響2×20年利潤(rùn)總額=（9000×40%-3500）+1000×40%=500（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確；對(duì)于擬長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資不確認(rèn)遞延所得稅影響，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
遞延所得稅
知識(shí)點(diǎn)出處
第十九章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第419,420頁(yè)
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