2×23年應(yīng)交所得稅=[5000-（500+300）×100%-（1200/10×6/12）×100%]×25%=1035（萬元），確認(rèn)所得稅費用1035萬元，選項A和B正確；2×23年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值=1200-1200/10×6/12=1140（萬元），計稅基礎(chǔ)=1140×200%=2280（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=2280-1140=1140（萬元），但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項C正確，選項D錯誤。
【補充】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（財政部　稅務(wù)總局　公告　2023年第7號）