【2023考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年度甲公司發(fā)生下列交易或事項：（1）甲公司將購入的一臺設(shè)備作為對價取得對乙公司20%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀唬?）甲公司發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)收到不含稅價款500萬元，支付給供應(yīng)商的不含稅價款為350萬元，甲公司為該項服務(wù)的主要責(zé)任人；（3）甲公司當(dāng)期直接減免的增值稅稅額為25萬元；（4）甲公司委托外單位加工一批應(yīng)稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，由受托方
正確答案：
選項A，購入的貨物用于對外投資，應(yīng)當(dāng)視同銷售，按其計稅價格計算銷項稅額，因此選項A不正確；
選項B，甲公司是主要責(zé)任人，應(yīng)按總額法確認(rèn)收入，應(yīng)確認(rèn)銷項稅額30萬元（500×6%），因此選項B不正確；
選項C，當(dāng)期直接減免的增值稅稅額應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”，因此選項C正確；
選項D，委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，委托方所支付的消費稅稅額可以抵扣，不計入委托加工物資成本，因此選項D不正確。
應(yīng)交稅費
知識點出處
第八章 負(fù)債
知識點頁碼
2023年考試教材第142頁
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