【2024考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×23年6月15日，甲公司以8000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一套管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。所得稅法規(guī)允許該設(shè)備以取得成本采用年限平均法，使用年限5年、預(yù)計(jì)凈殘值為零，計(jì)提的折舊額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2×23年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1600萬(wàn)元。甲公司不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相
正確答案：
2×23年末該設(shè)備的賬面價(jià)值=8000-8000/10×6/12=7600（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-8000/5×6/12=7200（萬(wàn)元），賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元（7600-7200），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100萬(wàn)元（400×25%）；2×23年度應(yīng)交所得稅=（1600-400）×25%=300（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+100=400（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。
列報(bào)的基本原則
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第十九章 所得稅
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2024年考試教材第443頁(yè)
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