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多項選擇題

【2024考季】企業(yè)當期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（　?。?。

A

由于債務擔保而確認了預計負債

B

當期購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升

C

外購的無形資產(chǎn)期末賬面價值大于計稅基礎

D

國債利息收入

正確答案：

B

C

試題解析

資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎、負債的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，選項B和C正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

應納稅暫時性差異
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知識點出處

第十九章所得稅

知識點頁碼

2024年考試教材第428頁

相關(guān)試題

多項選擇題企業(yè)當期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（　?。?/a>

單項選擇題 [單選]甲公司為增值稅一般納稅人，2×22年3月31日甲公司購入一臺不需安裝的設備，購買價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，購入后投入行政管理部門使用。預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同，則2×22年12月31日該設備產(chǎn)生的應納稅暫時性差異余額是（　?。┤f元。

多項選擇題甲公司對出租的投資性房地產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月20日，甲公司以2億元購入一棟寫字樓，并于2×19年12月31日以年租金1000萬元的合同價格出租給乙公司，甲公司于2×20年1月1日起開始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，該寫字樓的公允價值分別為2.20億元、2.22億元。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得的該寫字樓按50年、以年限

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