【2025考季】2×23年5月5日，甲公司購入乙公司發(fā)行的普通股股票，成本為4600萬元，甲公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×23年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為5800萬元；2×24年年末，該批股票的公允價值為5200萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮除所得稅以外的其他稅費及其他因素。2×24年甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為（ ）萬元。
正確答案：
資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。2×24年年初應(yīng)納稅暫時性差異余額=5800-4600=1200（萬元），2×24年年末應(yīng)納稅暫時性差異余額=5200-4600=600（萬元），2×24年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異600萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=-600×25%=-150（萬元）。
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
知識點出處
第十九章 所得稅
知識點頁碼
2025年考試教材第451,452,453,454,455頁
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