【2019考季】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3200元。當(dāng)月從某公司（增值稅一般納稅人）租入一臺機器，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。當(dāng)月為接送員工上下班購置一輛乘用車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100000元。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅
正確答案：
自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。購置的乘用車專用于集體福利，進(jìn)項稅額不得抵扣。該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=3200+20000×16%=6400（元）；則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100000×16%-6400=9600（元）。
準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額
知識點出處
第二章 增值稅法
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2019年考試教材第65頁
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