【2021考季】某酒廠（增值稅一般納稅人）2021年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元；當月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當月沒收2個月前收取的白酒包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據上述業(yè)務該酒廠2021年3月的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅，逾期時不再重復計稅。啤酒、黃酒的包裝物押金收取時不計稅，逾期時才計稅。該酒廠2021年3月增值稅銷項稅額=（120+80）×13%+（5+6）/（1+13%）×13%=27.27（萬元）。
特殊銷售方式下的銷售額確認
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第56,57,58,59頁
特殊銷售方式下的銷售額確認
展開
京公網安備：11010802022124號