單項選擇題

【2019考季】下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的是（　　）。

以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

正確答案：

試題解析

選項A：采取分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；選項B：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除；選項C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

企業(yè)所得稅收入總額
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知識點出處

第四章企業(yè)所得稅法

知識點頁碼

2019年考試教材第186,187,188,189,190,191,192頁

單項選擇題股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供限售股原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅（　　）萬元。

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【2019考季】下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的是（ ）。

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