【2019考季】2018年某居民企業(yè)（不符合小微企業(yè)條件）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
正確答案：
由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不準(zhǔn)確，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元）。應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元）。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2019年考試教材第238,239,240頁
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