【2019考季】某市區(qū)一家外商投資企業(yè)（一般納稅人）2018年10月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞餐飲服務收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金。該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（ ）萬元。
正確答案：
當月查補的增值稅應作為城建稅、教育費附加及地方教育附加的計算依據(jù)；該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷（1+6%）×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)。
教育費附加和地方教育附加
知識點出處
第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
知識點頁碼
2019年考試教材第359,360頁
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