【2021考季】某企業(yè)2020年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為500萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)72萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。
正確答案：
職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生72萬元，準(zhǔn)予扣除70萬元，納稅調(diào)增2萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際撥繳14萬元，準(zhǔn)予扣除10萬元，納稅調(diào)增4萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除40萬元，納稅調(diào)增5萬元。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=2+4+5=11（萬元）。
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192頁
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
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